某企业为出售一台机器设备 发生清理费用500元银行存款支付

发布网友 发布时间:2022-04-25 16:27

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热心网友 时间:2023-10-17 14:52

首先,处置固定资产是交*,不是缴纳营业税。
 根据财税[2009]9号文,一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额固定资产,按简易办法依4%征收率减半征收*。
不同情况*的算法不一样。
假设你是2008年12月31日以前*转型前企业购置的固定资产
(1)转入清理时:
  借:固定资产清理 6000
    累计折旧 14000
    贷:固定资产 20000
(2)支付清理费用
借:固定资产清理500
贷:银行存款500
(3)收取价款
  借:银行存款 8000
    贷:固定资产清理 8000
(4)计算应交*
  应交*:8000÷(1+4%)×4%+2=153.85(元)
  借:固定资产清理 153.85
    贷:应交税费——未交* 153.85
  (5)结转固定资产清理损失
  借:固定资产清理 1346.15
    贷:营业外收入 1346.15
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