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房地产企业新设项目公司拿地税务筹划

发布网友 发布时间:2024-12-24 04:05

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热心网友 时间:2024-12-24 10:32

本文与大家分享公司拿地交易时期的税收筹划。在过程中,涉及税种包含:印花税、、附加税、土地和企业所得税。计税依据基于土地买卖受让方式:出让、协议、划拨和转让。

出让方式包括:招标、拍卖、挂牌等,年限:居住用地70年,工业用地50年,商业、旅游、娱乐用地40年,其他综合用地50年。协议方式已较少使用,划拨方式无使用期限,若因使用者原因停止使用,国家可无偿收回并依法出让。转让方式包括出售、交换、赠与等,年限依据出让合同所定使用年限减去原使用者已使用年限。

案例1:V公司以子公司Z购入地块,成本2亿元。2020年该地块升值至10亿元,X公司欲在此开发商场。双方税收筹划重点在于:出让方V公司,方案一为直接出售,需缴纳税费包含印花税50万元、5000万元、附加税600万元、土地2.4亿元、企业所得税约1.385亿元;方案二为出售Z公司100%股份,所需税费包含印花税50万元、企业所得税2亿元,总体税负较低。买受方X公司直接购买资产税负优于购买股权。

案例2:甲某欲经营小型商业管理公司,乙某有一块闲置土地,甲某欲以2000万元购买。通过将土地转移至乙某新注册的一人有限公司或个人独资企业,可免征契税。通过新公司以土地作价入股,无需缴纳土地。乙某向税务机关申请代开,进项税额可抵扣,同时缴纳个人所得税,非货币性资产投资可递延缴纳所得税。

案例3:A企业将闲置土地通过直接转让、以土地使用权作价出资或产权转让给C公司。直接转让税负总计约844.74万元;以土地使用权作价出资,总计约454.44万元;产权转让方式税负最轻,总计0元。不同方式税负及潜在法律后果不同,企业应基于实际情况选择。

热心网友 时间:2024-12-24 10:27

本文与大家分享公司拿地交易时期的税收筹划。在过程中,涉及税种包含:印花税、、附加税、土地和企业所得税。计税依据基于土地买卖受让方式:出让、协议、划拨和转让。

出让方式包括:招标、拍卖、挂牌等,年限:居住用地70年,工业用地50年,商业、旅游、娱乐用地40年,其他综合用地50年。协议方式已较少使用,划拨方式无使用期限,若因使用者原因停止使用,国家可无偿收回并依法出让。转让方式包括出售、交换、赠与等,年限依据出让合同所定使用年限减去原使用者已使用年限。

案例1:V公司以子公司Z购入地块,成本2亿元。2020年该地块升值至10亿元,X公司欲在此开发商场。双方税收筹划重点在于:出让方V公司,方案一为直接出售,需缴纳税费包含印花税50万元、5000万元、附加税600万元、土地2.4亿元、企业所得税约1.385亿元;方案二为出售Z公司100%股份,所需税费包含印花税50万元、企业所得税2亿元,总体税负较低。买受方X公司直接购买资产税负优于购买股权。

案例2:甲某欲经营小型商业管理公司,乙某有一块闲置土地,甲某欲以2000万元购买。通过将土地转移至乙某新注册的一人有限公司或个人独资企业,可免征契税。通过新公司以土地作价入股,无需缴纳土地。乙某向税务机关申请代开,进项税额可抵扣,同时缴纳个人所得税,非货币性资产投资可递延缴纳所得税。

案例3:A企业将闲置土地通过直接转让、以土地使用权作价出资或产权转让给C公司。直接转让税负总计约844.74万元;以土地使用权作价出资,总计约454.44万元;产权转让方式税负最轻,总计0元。不同方式税负及潜在法律后果不同,企业应基于实际情况选择。

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